صورت‌جلسه رسمی رسیدگی به حساب‌ها و ترازنامه تسویه شراکت
مجموعه فروشگاه‌های زنجیره‌ای پوشاک نِرومُدا (شعبه آرمیتاژ و مرکزی)
شریک اول: فرید برهان‌علمی (مالک ملک و شریک ۵۰٪)
شریک دوم: داوود بامیری (مدیرعامل و شریک ۵۰٪)
تاریخ رسیدگی: ۲۳ شهریور ۱۴۰۵
⚖️
بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته (COGS) و شاخص‌های انبار
انطباق دقیق با نرخ تاریخی خرید و ارز
مبنا: انطباق تاریخی هر دوره
محاسبه بر مبنای نرخ ارز و باربری متناظر با تاریخ هر فاکتور رسمی فروش
🏷️
بهای کالای فروش‌رفته دوره (COGS):
۱۲,۵۸۱,۴۰۰,۸۹۱ تومان
ضریب بهای تمام‌شده: ۴۲.۲٪ میانگین دوره
📈
سود ناخالص عملیاتی فروشگاه:
۱۷,۲۴۱,۲۶۸,۷۰۵ تومان
حاشیه سود ناخالص: ۵۷.۸٪
📦
ارزش کارشناسی موجودی انبار:
۱,۵۸۶,۵۵۷,۳۵۹ تومان
۵۱۰ قلم کالا (آخرین نرخ روز خرید و باربری)
گام اول 🔍
۱. فروش ناخالص فاکتورها
29,458,737,000 ت
4,411 فاکتور رسمی محک ⮌
گام دوم 🔍
۲. تخفیف و مرجوعی‌ها
−2,982,675,520 ت
تخفیف (۱.۷۷ م ت) + برگشتی (۱.۲ م ت) ⮌
گام سوم 🔍
۳. درآمد خالص (فروش خالص)
26,476,061,480 ت
فروش خالص ورودی ⮌
گام چهارم 🔍
۴. بهای خرید کالا (COGS)
−۱۱,۱۵۵,۶۳۷,۲۰۷ ت
خرید ارزی + باربری (۴۲.۱٪) ⮌
گام پنجم 🔍
۵. هزینه‌های جاری فروشگاه
−۵,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ت
حقوق، اجاره، تبلیغات، سرور ⮌
گام ششم 🔍
۶. سود خالص قابل تقسیم
۹,۸۲۰,۴۲۴,۲۷۳ ت
تقسیم ۵۰٪ - ۵۰٪ ⮌
📑 صورت جامع تراز سود و زیان و محاسبات تسویه دو شریک
فرمول رسمی حسابداری شراکت
| ردیف | سرفصل مالی و شرح محاسباتی | مبلغ کل دوره (تومان) | سهم داوود بامیری (۵۰٪) | سهم فرید برهان‌علمی (۵۰٪) | مستندات و توضیحات |
|---|---|---|---|---|---|
| ۱ | فروش ناخالص کل فروشگاه | 29,458,737,000 تومان | — | — |
جمع 4,411 فاکتور رسمی محک
|
| ۲ | کسر تخفیف‌ها و مرجوعی‌ها | −2,982,675,520 تومان | — | — |
تخفیف (۱,۷۷۶,۸۶۵,۵۲۰ ت) + برگشتی (۱,۲۰۵,۸۱۰,۰۰۰ ت)
|
| ۳ | درآمد فروش خالص (Net Sales Revenue) | 26,476,061,480 تومان | — | — |
پایه محاسبه درآمد عملیاتی
|
| ۴ | بهای تمام‌شده و هزینه خرید کالاها (COGS) | −۱۱,۱۵۵,۶۳۷,۲۰۷ تومان | — | — |
خرید ارزی + باربری کارگو + گمرک (پویا)
|
| ۵ | سود ناخالص فروشگاه (Gross Profit) | ۱۵,۳۲۰,۴۲۴,۲۷۳ تومان | — | — |
حاشیه سود ناخالص: پویا
|
| ۶ | هزینه‌های جاری و ثابت عملیاتی | −۵,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان | — | — |
حقوق پرسنل، اجاره، تبلیغات، ملزومات، سرور
|
| ۷ | سود خالص نهایی قابل تقسیم شراکت (Net Profit) | ۹,۸۲۰,۴۲۴,۲۷۳ تومان | +۴,۹۱۰,۲۱۲,۱۳۶ تومان | +۴,۹۱۰,۲۱۲,۱۳۷ تومان |
تقسیم بالمناصفه ۵۰٪ به ۵۰٪
|
| ۸ | مطالبات ثابت و ماهانه طبق توافق‌نامه شراکت | +۲,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان |
+۱,۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ت
حقوق مدیریت (۱۰ ماه × ۱۱۰ م ت)
|
+۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ت
اجاره ملک (۱۰ ماه × ۱۵۰ م ت)
|
مطالبات اختصاصی هر شریک
|
| ۹ | مجموع بستانکاری مصوب (سود + مطالبات ثابت) | ۱۳,۹۰۹,۹۰۰,۷۴۰ تومان | ۶,۷۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان | ۷,۱۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان |
کل طلب ثبت‌شده از شرکت
|
| ۱۰ | کسر کل برداشت‌های شخصی، بدهی‌ها و حواله‌ها | −۴,۸۹۴,۳۹۴,۶۰۰ تومان |
−۱,۴۷۶,۴۷۵,۰۰۰ تومان
برداشت نقدی + فاکتورهای باز محک
|
−۳,۴۱۷,۹۱۹,۶۰۰ تومان
حواله‌های کانادا، قبوض، لواسانی، فرشید
|
مستند در دفتر کل اسناد
|
| ۱۱ | مانده خالص طلب هر شریک از شرکت (تراز جاری) | ۹,۰۱۵,۵۰۶,۱۴۰ تومان |
+۵,۲۷۸,۴۷۵,۳۷۰ تومان
بستانکار از شرکت
|
+۳,۷۳۷,۰۳۰,۷۷۰ تومان
بستانکار از شرکت
|
مانده نهایی حساب جاری
|
⚖️ نتیجه و خلاصه تسویه حساب بین دو شریک:
شرکت به هر دو شریک بدهکار است (سود تجمیعی در شرکت مانده است)
در این دوره، داوود بامیری مجموعاً ۵,۲۷۸,۴۷۵,۳۷۰ تومان و فرید برهان‌علمی مجموعاً ۳,۷۳۷,۰۳۰,۷۷۰ تومان از شرکت طلبکار هستند. به دلیل اینکه برداشت‌های شخصی فرید ۱.۹ میلیارد تومان بیشتر از داوود بوده است، جهت تسویه کامل یا خروج نقدینگی، ابتدا مبلغ ۱,۵۴۱,۴۴۴,۶۰۰ تومان به داوود پرداخت می‌شود تا حساب دو شریک کاملاً مساوی و تراز گردد.
مابه‌التفاوت تسویه دو شریک:
۱,۵۴۱,۴۴۴,۶۰۰ تومان
اولویت دریافت با داوود بامیری
👑
داوود بامیری
شریک اجرایی و مدیرعامل
حقوق ثابت مدیریت (ماهانه ۱۱۰ م ت):
۱,۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
سهم ۵۰٪ سود خالص دوره:
+۵,۶۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان
مجموع بستانکاری ثبت‌شده (طلب داوود):
۶,۷۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان
کل برداشت‌ها و بدهکاری‌های داوود:
−۱,۴۷۶,۴۷۵,۰۰۰ تومان
مانده حساب جاری (طلب داوود از شرکت):
+۵,۲۷۸,۴۷۵,۳۷۰ تومان
بستانکار از شرکت
👑
فرید برهان‌علمی
مالک، موجر و شریک ۵۰٪
مبلغ اجاره ثابت ملک:
۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
سهم ۵۰٪ سود خالص دوره:
+۵,۶۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان
مجموع بستانکاری ثبت‌شده (طلب فرید):
۷,۱۵۴,۹۵۰,۳۷۰ تومان
کل برداشت‌ها و بدهکاری‌های فرید:
−۳,۴۱۷,۹۱۹,۶۰۰ تومان
مانده حساب جاری (طلب فرید از شرکت):
+۳,۷۳۷,۰۳۰,۷۷۰ تومان
بستانکار از شرکت
📜 دفتر کل ریز اسناد و برداشت‌های شرکاء (General Ledger)
۳۵ سند رسمی
🟢 مجموع بستانکاری و واریزی‌ها (+):
۰ تومان
واریزی به حساب شرکت، سود و حقوق
🔴 مجموع برداشت‌های شخصی (−):
۰ تومان
برداشت‌های جاری و هزینه‌های شخصی
⚖️ تراز خالص (برداشت و گذاشتن):
۰ تومان
وضعیت تراز
| شناسه سند | تاریخ | شریک طرف حساب | شرح سند و تراکنش مالی | نوع سند | مبلغ بستانکار (+ طلب) | مبلغ بدهکار (− برداشت) | عملیات |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| جمع کل اقلام نمایش‌داده‌شده: | ۰ تومان | ۰ تومان | تراز | ||||
شریک اول: فرید برهان‌علمی
موجر، سرمایه‌گذار و صاحب ۵۰٪ سهم‌الشرکه
مهر، امضاء و تاریخ توافق
شریک دوم: داوود بامیری
مدیرعامل و صاحب ۵۰٪ سهم‌الشرکه
مهر، امضاء و تاریخ توافق